L'acquisto di materie prime

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Appunti per l'esame di ragioneria:l'acquisto di materie,gli oneri accessori,le rettifiche sui costi d'acquisto.(formato word 13 pg) (0 pagine formato doc)

ACQUISIZIONE MATERIE ACQUISIZIONE MATERIE COSTO DEBITI CASSA ACQUISTO v/FORNITORI BANCAc/c Š (1) Š ? (2) ? (1) LIQUIDAZIONE: [VE-] [VF-] VE - VE + COSTI ACQUISTO DEBITI V/ FORNITORI VF + VF - (2) PAGAMENTO: [VF+] [VF-] VE - VE + DEBITI V/ • CASSA FORNITORI (BANCA) VF + VF - MOTIVI DISTINZIONE TRA LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO ANCHE PER PAGAMENTI IMMEDIATI: 1) STRUTTURA AMMINISTRATIVA 2) USO TOTALE CONTO ”FORNITORI” ACQUISTATI BENI PER 100 + IVA 20% FATTURA N.231 DEL 4/1/1998, DI GAMMA LIQUIDAZIONE FATTURA ACQUISTO ACQUISTI MATERIE 100 IVA A CREDITO 20 FORNITORI DI BENI 120 VE - VE + ACQUISTI MATERIE 100 IVA A FORNITORI CREDITO 20 DI BENI 120 VF + VF - ACQUISTI MATERIE 100 IVA A CREDITO 20 FORNITORI BENI 120 ONERI ACCESSORI DISTINZIONE SPESE DOCUMENTATE E SPESE NON DOCUMENTATE SPESE DI TRASPORTO CLAUSOLE: COMPETENZA ECONOMICA: F.M.V., F.M.C.
COMPETENZA FINANZIARIA: P.ASS., P.AFF LE RILEVAZIONI DEL COMPRATORE 1) SPESE DOCUMENTATE (da vettore) P.
ASS. P. AFF. RILEVO COSTO E IL RILEVO COSTO E FMV DEBITO V/VETTORE DEBITO V/VENDIT. FMC 1) RILEVO ANTICIPO NON RILEVO 2) RIDUCO DEBITO NIENTE V/VENDITORE 2) SPESE NON DOCUMENTATE NELLA BASE IMPONIBILE DELLA VENDITA LIQUIDATE SPESE TRASPORTO DOCUMENTATE PER 200 + IVA. 1) F.M.V./P.ASS. SPESE TRASPORTO 200 IVA A CREDITO 40 FORNITORI SERVIZI 240 2) F.M.V./P.AFF. STESSA COSA MA DEBITO E' VERSO VENDITORE EVENTUALMENTE LIQUIDATE ASSIEME A FATTURA ACQUISTO 3) F.M.C./P.AFF. NON RILEVO NIENTE 4) F.M.C./P.ASS. FORNITORI C/SPESE ANTICIPATE 240 FORNITORI SERVIZI 240 IL CREDITO E' POI COMPENSATO CON PARTE DEL DEBITO PER ACQUISTO MATERIE FORNITORI BENI 1.000 FORNITORI C/SPESE ANTICIPATE 240 BANCA C/C 760 USO DEL CONTO ONERI RIMBORSABILI L'INCLUSIONE DEGLI ONERI ACCESSORI NEL CONTO ACQUISTI MATERIE ALTRI ONERI SIMILI: IMBALLAGGI MAGAZZINAGGIO ASSICURAZIONE TRASPORTO RETTIFICHE COSTI DI ACQUISTO (1) LIQUIDAZIONE: [VE+] [VF+] VE - VE + - COSTI ACQUISTO - DEBITI V/ FORNITORI VF + VF - 1) RESI SU ACQUISTI RESTITUITE MATERIE PER 400 CON NOTA VARIAZIONE IVA (NOTA DI ACCREDITO) - ART.26 IVA- FORNITORI BENI 480 RESI SU ACQUISTI 400 IVA A DEBITO 80 ALTERNATIVE: RETTIFICA DIRETTA USO IVA A CREDITO SENZA NOTA VARIAZIONE IVA FORNITORI BENI 400 RESI SU ACQUISTI 400 IL RESO PRIMA DELLA FATTURA DI ACQUISTO 2) ABBUONI, SCONTI, RETTIFICHE CONCESSO SCONTO (A CONTRATTO) DA FORNITORI PER 40 SU ACQUISTI DI 1.000 CONTESTUALE A FATTURA (SCONTO INCONDIZIONATO) ACQUISTI MATERIE 1.000 IVA A CREDITO 192 SCONTI SU ACQUISTI 40 FORNITORI BENI 1.152 OPPURE STORNO DIRETTO SUCCESSIVO A FATTURA (CON NOTA VARIAZIONE IVA) FORNITORI BENI 48 SCONTI SU ACQUISTI 40 IVA A DEBITO 8 SUCCESSIVO A FATTURA (SENZA NOTA VARIAZIONE IVA) FORNITORI BENI 40 SCONTI SU ACQUISTI 40 3) PREMI SU ACQUISTI 3.1. PREMI DI QUANTITA' : COME I RESI 3.2. PREMI DI FEDELTA': SONO CESSIONI DI DENARO (FUORI IVA) BANCA C/C 300 PREMI SU ACQUISTI 300 4) OMAGGI DA FORNITORI NON IMPONIBILI IVA SE: PREVISTA CONTRATTUALMENTE BENI IN OMAGGIO HANNO ALIQUOTA NON SUPERIORE A BENI PRINCIPA