+ Risultato netto FLUSSI DI + Risultato netto + Costi non influenti: + Ammortamenti + Accantonamenti Tfr + Altri accantonamenti a voci P M/L - Ricavi non influenti: - Costi capitalizzati - Ripristini di valore +/- Minusvalenze/ Plusvalenze + Sopravvenienze passive + Svalutazioni Flusso di CCN generato dalla gestione reddituale o Reddito spendibile +/- Flusso di CCN gestione patrimoniale-finanziaria +/- Flusso di CCN gestione reddituale = Variazione di CCN dell'esercizio RENDICONTO FINANZIARIO Fonti (+) Flusso CCN gest.reddituale positivo Accensione finanziamenti e mutui Aumenti di capitale a pagamento Disinvestimenti (comprese plus/minusvalenze) Accolli quote Tfr Variazione CCN negativa Totale fonti FLUSSI DI Bisogna considerare le fonti e gli impieghi dei flussi di CCN, ma considerare solo le variazioni nella liquidità, e non nel CCN in generale. Inoltre nota bene: Debiti vs.banche = accensione prestiti L'Aumento di capitale va considerato solo per la parte in contanti e al netto di Soci c/sottoscrizione Investimenti al netto dei Debiti vs.fornitori impianti RENDICONTO FINANZIARIO +/- Flusso di liquidità della gestione patrimoniale-finanziaria +/- Flusso di liquidità della gestione reddituale (con il loro originario segno algebrico) = Variazione di liquidità dell'esercizio CCN + Disinvestimenti (Valore netto contabile +/- plus/minusvalenze) + Accensione finanziamenti + Accolli quote Tfr + Aumenti capitale sociale a pagamento - Investimenti - Rimborsi finanziamenti e prestiti - Liquidazioni Tfr - Rimborso debiti a medio/lungo - Riduzione capitale sociale con rimborso - Distribuzione dividendi Flusso di CCN della gestione patrimoniale-finanziaria PER FLUSSI DI CCN Impieghi (-) Flusso CCN gest.reddituale negativo Investimenti Rimborso finanziamenti, prestiti e debiti a m/l Distribuzione dividendi Riduzione capitale sociale con rimborso Liquidazioni Tfr Variazione CCN positiva Totale impieghi CASSA (O DI LIQUIDITA') +/- Flusso di CCN gestione reddituale posit./ negativo +/- Decremento/ Incremento Crediti +/- Decremento/incremento Titoli +/- Decremento/ Incremento ratei e risconti attivi +/- Decremento/ Incremento Magazzino +/- Incremento/ Decremento Debiti (no debiti vs.banche, soci c/sottoscrizione, debiti vs.fornitori impianti) +/- Incremento/ Decremento ratei e risconti passivi = Flusso di liquidità gestione reddituale PER FLUSSI DI CASSA (O DI LIQUIDITA') .